Guide to Taxation in Southeast Asia - 2019
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東南亞稅收指南—2019
Guide to Taxation in Southeast Asia - 2019
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東南亞國家聯盟,簡稱東盟(ASEAN),成員國有文萊、柬埔寨、印尼、老撾、馬來西亞、緬甸、菲律賓、新加坡、泰國及越南,是一個以經濟合作爲基礎的政治、經濟、安全一體化合作組織。

近年來,諸多國際協定、區域性合作組織正穩步推動東盟的經濟一體化,使東南亞逐漸成爲投資的沃土。中國在東南亞地區的投資活動依然保持強勁,同時,中國與東盟十國的多邊合作關系也呈現出日趨緊密的態勢。而值得注意的是,快速變化以及複雜的稅收環境也給中國投資者帶來了一些問題和挑戰。中國與東盟十國的稅收制度、稅收管轄權和稅收收入結構等方面均存在差異,稅收將繼續成爲中國投資者考慮的重要因素。德勤東南亞中國服務部近日發布第一版《2019年東南亞稅收指南》,爲正在考慮在東南亞地區發展業務的投資者介紹了東盟十國的稅務體系,簡要總結了相關法律的變化以及稅收優惠政策。

德勤東南亞中國服務部領導人余永平先生表示:“德勤東南亞中國服務部一向致力于協助中國企業在東南亞地區的投資。此次,我非常高興與中國投資者分享東盟十國的稅收信息。東盟十國均采用複合稅制,各國設置的稅種差異較大,且同一稅種的性質、稅率、征收範圍和減免細則也不盡相同。德勤將憑借其豐富的服務經驗、深厚的專業知識、廣闊的全球網絡爲客戶提供精准的信息和一站式的專業服務,助力客戶應對複雜的稅務環境,提升在東盟的投資體驗和效益。”

投資環境

中國海關總署的數據顯示,截至2018年,中國與東盟的貿易額高達5878.7億美元,同比增長14.1%,增速超過中國對外貿易的平均增速;中國已連續10年成爲東盟第一大貿易夥伴,東盟則連續8年成爲中國第三大貿易夥伴。

從政策方面看,中國的“一帶一路"戰略已爲中國企業“走出去”奠定了基礎,中國企業“走出去”的模式正在逐步由“産品走出去”、“企業走出去”升級爲“産業集群走出去”,此舉能更好地降低中企的投資風險和成本、規避貿易摩擦、有利于在尚未形成産業集群效益的國家獲得先發優勢。而東盟十國則能成爲“一帶一路”沿線最先一批優化産業鏈分工布局的國家,從而提升其區域産業配套能力和綜合競爭力。不難看出,區域性的貿易往來、稅收合作、政策制定不僅利于各個參與國的發展,同時大力挖掘了東盟十國除勞動力密集以外的其他優勢潛力,這正體現了中國與東盟“多邊合作”的實質。

另外,根據中國商務部最新的公開信息,今年以來,區域全面經濟夥伴關系(RCEP)談判取得積極進展:貨物、服務、投資三大市場准入談判的進程與文本磋商的完成率都大幅提高。RCEP由東盟十國發起,邀請中、日、韓等亞太諸國共同參加。該貿易協定旨在通過削減關稅及非關稅壁壘,建立16國統一市場。在未來,RCEP談判的推進不僅有望爲參與國帶來更多貿易及投資機會,並且能提升東盟在亞洲乃至世界經濟發展中的影響力。

投資重點行業

長遠來看,中國企業會保持對東南亞地區投資的旺盛需求,且投資涉及多個領域:從傳統的制造業、房地産、礦業、公共設施領域,到新興並快速發展的電商、物流等領域。

不同領域的投資也傾向于流入不同的東盟國家。例如石油天然氣、制造業(電子電器産品等)和高科技産業是馬來西亞的投資重點行業。根據馬來西亞投資發展局的數據,2018年馬來西亞的制造業投資額爲874億令吉(約218.5億美元,以令吉兌美元約1:4計,下同),同比增長37.2%,其中中國在馬制造業獲批項目40個,投資額爲197億令吉(約49.3億美元),連續第三年成爲馬制造業投資最大外資來源地。從事制造業或高科技産業的海外企業可獲“新興工業地位”而享受在馬的稅收優惠。新加坡則對資産證券化、基金管理、國際航運、國際貿易等活動提供多種稅務優惠措施,故金融和貿易爲新加坡的重點投資行業。

除上述趨勢外,東盟十國的政策及稅務優惠總體呈現出對高附加值産品、産業投資的鼓勵與重視,如互聯網+、電子商務、IT及信息化、醫療健康、區塊鏈等。


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